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開展稅收籌劃的同時有什么需要注意的?稅收籌劃的意義有哪些

文章來源:東莞錄德財務代理公司發表時間:2019-05-25 14:35
  稅收在國家與納稅人之間的調節作用顯得越來越重要。稅收支出目前已經成為企業的一項重要經濟利益,在法律許可的范圍內以利益最大化為目的從而對企業的生產、經營、投資、理財等事項進行有計劃的稅收籌劃,已經成為了企業經濟決策的重要內容之一。那么企業開展稅收籌劃,應該怎么做以及有哪些注意事項呢?稅收籌劃的意義有哪些?
 
  (1)避稅籌劃。避稅籌劃是指納稅人采用非違法手段,即利用稅法中的漏洞、空白獲取稅收利益的籌劃行為。采用此種方式進行稅收籌劃既不違法也不合法,但與納稅人不尊重法律的偷逃稅卻有著本質區別。
 
  (2)節稅籌劃。節稅籌劃是指納稅人在不違背立法精神的前提下,通過充分利用稅法中固有的起征點、減免稅等一系列稅收優惠政策,進而對籌資、投資和經營等活動進行巧妙安排,達到少繳稅甚至不繳稅目的的行為。
 
  (3)轉嫁籌劃。所謂轉嫁籌劃,其是指納稅人為了達到減輕稅負的目的,通過價格調整將稅務轉嫁給他人承擔的經濟行為。
 
  (4)實現涉稅零風險。實現涉稅零風險是指納稅人賬目清楚,納稅申報正確,稅款繳納足額、及時,因而不會出現關于稅收方面的處罰,即在稅收方面不存在風險。
 
開展稅收籌劃的同時有什么需要注意的?稅收籌劃的意義有哪些

  注意事項:

 
  (1)合法性原則。合法性原則是指稅收籌劃要在不違反國家稅收法律法規的前提下進行,即納稅人通過對經營、投資、理財活動進行調整,從而達到減輕稅負,獲取最大經濟利益的目的。
 
  (2)事前籌劃原則。該原則是指企業稅收籌劃必須要在事前進行。
 
  (3)目標性原則。企業進行稅收籌劃和做其他事情一樣,應事先制定一個任務目標,這樣才能夠選擇具體實現目標的手段,采用合理方法開展稅收籌劃。
 
  (4)全局性原則。稅收籌劃應從整體的角度來進行考慮,即遵循全局性原則。就拿企業稅收籌劃來說,企業不僅需要繳納增值稅,還要繳納所得稅、印花稅等其他稅種,某項稅額的降低有可能導致其他稅額的升高。因此,在進行稅收籌劃時,應從整體的角度考慮企業總體稅負。 不論個人進行個人所得稅稅收籌劃,還是企業進行所得稅稅收籌劃,都需明確稅收籌劃內容,遵循稅收籌劃原則來進行,這樣才能夠使稅收籌劃方案的實施合法合規,同時也才能夠積極規避財稅風險,實現財務安全。
 
開展稅收籌劃的同時有什么需要注意的?稅收籌劃的意義有哪些
 

  稅收籌劃的意義

 

  1.有助于提高納稅人的納稅意識

 
  其一,稅收籌劃是企業納稅意識提高到一定階段的表現,是與經濟體制改革發展到一定水平相適應的。只有稅制改革與稅收征管改革成效顯著,稅迭的權威才能得以體現。否則,如果對偷稅等違法行為的處罰僅局限于補繳稅款,沒有嚴厲的懲處手段,無疑會助長偷、逃稅等違法行為。在那種情況下,企業納稅意識淡薄,不用進行稅收籌劃就能取得較大稅收利益。
 
  其二,企業納稅意識強與企業進行稅收籌劃具有共同的要求,即合乎稅法規定或不違反稅法規定,企業稅收籌劃所安排的經濟行為必須合乎稅法條文和立法意圖或不違反稅法規定,而依法納稅更是企業納稅意識強中的應有之意。
 
  其三,依法設立完整、規范的財務會計帳證表和正確進行會計處理是企業進行稅收籌劃的基本前提;會計帳證表健全、規范,其節稅的彈性一般應該會更大,也為以后提高稅收籌劃效果提供依據。同時,依法建帳也是企業依法納稅的基本要求。
 

  2.實現納稅人財務利益

 
  稅收籌劃可以減少納稅人稅收成本(節稅功能),還可以防止納稅人陷入稅法陷阱。稅法陷講是稅法漏洞的對稱。稅法漏洞的存在,給納稅人提供了避稅的機會;而稅法陷阱的存在,又讓納稅人不得木小心,否則會落人稅務當局設置的看似漏洞,實為陌阱的圈套(這也是政府反避稅的措施之一)。納稅人一旦落入稅法陷阱,就要繳納更多的稅款,影響納稅人正常的收益。稅收籌劃可防止納稅人陷入稅法陷阱,不繳不該繳付的稅款,有利于納稅人財務利益最大化。
 
開展稅收籌劃的同時有什么需要注意的?稅收籌劃的意義有哪些

  3.有助于提高企業的經營管理和會計管理水平

 
  資金、成本(費用)、利潤是企業經營管理和會計管理的三大要素,稅收籌劃就是為了實現資金、成本(費用)、利潤的最優效果,從而提高企業的經營管理水平。
 
  企業進行稅收籌劃離不開會計,會計人員既要熟悉、會計準則、會計制度,也要熟知現行稅法。企業設帳、記帳要考慮稅法的要求,當會計處理方法與稅法的要求一致或允許進行會計政策、會計方法的選擇時,財務會計與稅務會計可以分離,正確進行納稅調整,正確計稅,正確編報財務報告,并進行納稅申報,從而也有利于提高企業的會計管理水平,發揮會計的多重功能。
 

  4.優化產業結構和資源的合理配置

 
  納稅人根據稅法中稅基與稅率的差別,根據稅收的各項優惠、鼓勵政策,進行投資、籌資、企業制度改造、產品結構調整等決策,盡管在主觀上是為了減輕自己的稅收負擔,但在客觀上卻是在國家稅收經濟杠桿的作用下,逐步走向了優化產業結構和生產力合理布局的道路,體現了國家的產業政策,有利于促進資本的流動和資源的合理配置。
 

  5.稅收籌劃不僅不會減少國家的稅收收入總量,甚至可能增加國家的稅收收入總量

 
  稅收籌劃有利于貫徹國家的宏觀調控政策,實現國民經濟健康、有序、穩步發展。
 
  企業進行稅收籌劃,雖然降低了企業稅負,但是隨著產業布局的逐步合理,可以促進生產進一步發展。企業規模上去了,收入和利潤增加了,從整體和發展上看,國家的稅收收人也將同步增長。
  雖然偷稅、避稅、稅收籌劃等會影響國家財政的稅收收入,但不同的方法性質具有根本的區別。偷稅是一種違法的具有事后性的行為:避稅和稅收籌劃都是有目的性的謀劃,但兩種行為的合法程度差別巨大:避稅與稅法的立法宗旨相悖,避稅獲得的利益不是稅收立法者所希望的:而稅收籌劃則完全合法,是符合國家稅收政策及立法意圖的。

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